Bilanz: Clinicall Germany GmbH – Wir raten zur Vorsicht
Sporadisch bekommen wir immer wieder einmal eine Nachfrage nach dem genannten Unternehmen „und was wir denn davon halten“. Unsere Meinung ist ganz klar, das Unternehmen ist bilanziell Überschuldet, das weist das Unternehmen auch in seiner Bilanz so aus. Wir sehen aber hier auch „kein Licht am Ende des Tunnels“, das es hier einmal einen „turn a round“ geben könnte. Zumindest nicht an Hand der Bilanzen die im Unternehmensregister hinterlegt sind. Wir sind auch der Meinung, das J E D E R Berater der dieses Produkt an seine Kunden verkauft, verpflichtet ist, diesen darauf hinzuweisen, daß genau diese bilanzielle Überschuldung des Unternehmens vorliegt.
Cliniall Germany GmbH
Neuss
Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2014 bis zum 31.12.2014
Bilanz zum 31. Dezember 2014
Aktivseite
| 31.12.2014 | 31.12.2014 | 31.12.2013 | |
| EUR | EUR | EUR | |
| A. Anlagevermögen | |||
| I. Immaterielle Vermögensgegenstände | 51.096,68 | 84.562,49 | |
| II. Sachanlagen | 849.834,26 | 799.868,33 | |
| III. Finanzanlagen | 3.077.805,40 | 3.978.736,34 | 3.433.799,50 |
| B. Umlaufvermögen | |||
| I. Vorräte | 33.600,00 | 0,00 | |
| II. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände | 413.599,54 | 356.179,68 | |
| III. Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks | 1.487.161,18 | 1.934.360,72 | 1.006.331,34 |
| C. Rechnungsabgrenzungsposten | 33.039,98 | 88.157,25 | |
| D. Nicht durch Eigenkapital gedeckter Fehlbetrag | 9.500.965,08 | 5.567.320,47 | |
| SUMME AKTIVA | 15.447.102,12 | 11.336.219,06 | |
|
Passivseite |
|||
| 31.12.2014 | 31.12.2014 | 31.12.2013 | |
| EUR | EUR | EUR | |
| A. Eigenkapital | |||
| I. Gezeichnetes Kapital | 25.000,00 | 25.000,00 | |
| II. Gewinnrücklagen | 3.077.804,40 | 3.433.798,50 | |
| III. Bilanzverlust | -12.603.769,48 | -9.026.118,97 | |
| IV. Nicht durch Eigenkapital gedeckter Fehlbetrag | 9.500.965,08 | 5.567.320,47 | |
| B. Partiarische Darlehen | 14.303.300,00 | 10.834.100,00 | |
| C. Rückstellungen | 64.380,00 | 124.333,45 | |
| D. Verbindlichkeiten | 1.078.572,12 | 376.935,61 | |
| – davon mit einer Restlaufzeit bis zu einem Jahr in EUR: 439.572,12 (376.935,61) | |||
| E. Rechnungsabgrenzungsposten | 850,00 | 850,00 | |
| SUMME PASSIVA | 15.447.102,12 | 11.336.219,06 |
Anhang für das Geschäftsjahr 2014
Allgemeine Angaben
Der vorliegende Jahresabschluss ist nach den §§ 242 ff. und den §§ 264 ff. des Handelsgesetzbuches (HGB) und den Vorschriften des Gesetzes betreffend die Gesellschaften mit beschränkter Haftung (GmbHG) sowie den einschlägigen Bestimmungen des Gesellschaftsvertrags aufgestellt.
Die Gesellschaft ist eine kleine Kapitalgesellschaft im Sinne des § 267 Abs. 1 HGB.
Die Gewinn- und Verlustrechnung ist entsprechend § 275 Abs. 2 HGB nach dem Gesamtkostenverfahren aufgestellt.
Die Gesellschaft nimmt die für kleine Kapitalgesellschaften geltenden Angabenerleichterungen der §§ 274a, 276 und 288 HGB teilweise in Anspruch.
Die Gesellschaft hat von der Befreiungsvorschrift nach § 264 Abs. 1 Satz 4 HGB Gebrauch gemacht und auf die Aufstellung eines Lageberichts verzichtet.
Grundsätze zur Bilanzierung und Bewertung
Die zu Anschaffungskosten aktivierten immateriellen Vermögensgegenstände werden linear pro rata temporis über die voraussichtliche Nutzungsdauer planmäßig linear abgeschrieben.
Sachanlagen werden zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten, solche mit zeitlich begrenzter Nutzungsdauer abzüglich planmäßiger Abschreibungen, angesetzt. Die beweglichen Anlagegüter werden entsprechend der betriebsgewöhnlichen Nutzungsdauer pro rata temporis linear abgeschrieben.
Geringwertige bewegliche Anlagegüter mit einem Einzelanschaffungspreis bis zu € 410,00 werden im Zugangsjahr voll abgeschrieben. Ihr sofortiger Abgang wird unterstellt.
Die Anschaffungskosten der Zugänge an beweglichen geringwertigen Anlagegegenständen mit Anschaffungskosten in den Jahren 2009 bis 2010 im Einzelnen von mehr als € 150,00 bis € 1.000,00 werden in den Sammelposten nach § 6 Abs. 2a EStG einbezogen und im Jahr des Zugangs und den folgenden vier Jahren linear aufgelöst.
Die Beteiligungen und Wertpapiere des Anlagevermögens sind zu Anschaffungskosten bewertet. Möglichen Risiken im Beteiligungsansatz wird durch angemessene Wertberichtigungen Rechnung getragen.
Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände sind mit dem Nominalbetrag angesetzt. Erkennbaren Einzelrisiken ist durch Bildung angemessener Einzelwertberichtigungen ausreichend Rechnung getragen worden.
Die flüssigen Mittel sind in Höhe ihres Nennwerts angesetzt.
Ausgaben vor dem Abschlussstichtag, soweit sie Aufwand für eine bestimmte Zeit nach diesem Tag darstellen, sind unter dem Rechnungsabgrenzungsposten aktiv abgegrenzt.
Bei Bildung der Rückstellungen ist den erkennbaren Risiken und ungewissen Verbindlichkeiten angemessen Rechnung getragen worden. Sie sind in Höhe des notwendigen Erfüllungsbetrages angesetzt.
Die Verbindlichkeiten werden mit dem jeweiligen Erfüllungsbetrag passiviert.
Angaben zu einzelnen Posten der Bilanz
Finanzanlagen
Es handelt sich um eine 60%ige Beteiligung an der S-Ware Concept GmbH, Neuss. Diese Gesellschaft erzielte in 2014 einen Jahresfehlbetrag von € 2.424 (Vorjahr € 43.540). Zum 31. Dezember 2014 beträgt das negative Eigenkapital € 25.749 (Vorjahr € 23.325).
Weiterhin handelt es sich um 932.668 (1.040.545) Aktien der alleinigen Gesellschafterin Clinicall International Corporation, New York, zu einem Kaufpreis von € 3,30 je Aktie. Die Beteiligung an der Clinicall International Corporation beträgt 14,3% (Vorjahr 17,1%).
Umlaufvermögen
Die Forderungen und sonstigen Vermögensgegenstände stellen sich wie folgt dar:
| Geschäftsjahr | davon mit Restlaufzeit mehr als 1 Jahr | Vorjahr | davon mit Restlaufzeit mehr als 1 Jahr | |
| Forderungen aus Lieferungen und Leistungen | 15.193,07 | 0,00 | 11.549,69 | 0,00 |
| Forderungen gegen verbundene Unternehmen | 257.300,66 | 0,00 | 176.369,16 | 0,00 |
| Sonstige Vermögensgegenstände | 141.105,81 | 0,00 | 168.260,83 | 0,00 |
Unter den Forderungen gegen verbundene Unternehmen werden Forderungen gegen Gesellschafter von € 155.274,90 (Vorjahr € 159.591,60) ausgewiesen.
Eigenkapital/Partiarische Darlehen/Gewinnrücklage/Bilanzverlust
Der aktivische Ausweis „Nicht durch Eigenkapital gedeckter Fehlbetrag“ ist gleichzusetzen mit der bilanziellen Überschuldung, nicht jedoch mit der Überschuldung im Sinne des Insolvenzrechts.
Bei den partiarischen Darlehen handelt es sich um Darlehen von Privatpersonen in Höhe von insgesamt € 14.303.300,00 (Vorjahr € 10.834.100,00), zu denen Rangrücktrittsvereinbarungen in voller Höhe zugunsten von allen gegenwärtigen und künftigen Gläubigern bestehen, solange eine rechnerische Überschuldung in der Bilanz besteht.
Die Nachrangdarlehen haben eine Laufzeit von 36 Monaten. Die Verzinsung variiert zwischen 7% und 9%. Weiterhin ist eine gewinnabhängige Verzinsung von 10% des Jahresüberschusses vereinbart. Die Kündigungsfrist beträgt 3 Monate zum Vertragsende.
Sollten die Darlehen nicht fristgerecht zum Vertragsende gekündigt werden, verlängern sie sich um weitere 12 Monate. Der zuletzt gültige Zinssatz behält hierbei seine Gültigkeit.
In den Darlehen sind € 5.443.200,00 (Vorjahr € 4.007.500,00) mit einer Restlaufzeit von weniger als einem Jahr enthalten.
Für die Anteile an dem herrschenden Unternehmen Clinicall International Corporation, New York, in Höhe von € 3.077.804,40 (Vorjahr € 3.433.798,50) wurde in entsprechender Höhe eine Gewinnrücklage gebildet.
Im ausgewiesenen Bilanzverlust in Höhe von € 12.603.769,48 ist ein Verlustvortrag in Höhe von € 9.026.118,97 enthalten.
Rückstellungen
Die sonstigen Rückstellungen betreffen die Kosten für die Fertigung des Jahresabschlusses und der Steuererklärungen sowie für die Prüfung des Jahresabschlusses in Höhe von € 18.000,00 (Vorjahr € 27.000,00), Mitarbeiteransprüche in Höhe von € 26.477,00 (Vorjahr € 41.805,00) sowie übrige in Höhe von € 19.903,00 (Vorjahr 5.000,00).
Verbindlichkeiten
Die Verbindlichkeiten gliedern sich wie folgt:
| Geschäftsjahr | davon mit Restlaufzeit bis 1 Jahr | Vorjahr | davon mit Restlaufzeit bis 1 Jahr | |
| Anleihen | 639.000,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen | 79.540,69 | 79.540,69 | 183.660,90 | 183.660,90 |
| Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen | 436,70 | 436,70 | 5.000,00 | 5.000,00 |
| Sonstige Verbindlichkeiten | 359.594,73 | 359.594,73 | 188.274,71 | 188.274,71 |
In den Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen sind Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern in Höhe von € 436,70 (€ 0,00) enthalten.
Bei den Anleihen handelt es sich um Inhaber-Teilschuldverschreibungen der Clinicall Germany GmbH, WKN A12T15 / ISIN DE000A12T150 mit einer Verzinsung von 8,3% p. a. und einer Laufzeit vom 15. September 2014 bis zum 14. September 2019.
Haftungsverhältnisse
Für Verbindlichkeiten von Beteiligungsunternehmen wurden Sicherheiten in Form einer Rangrücktrittsvereinbarung zu der Forderung in Höhe von nominell € 36.619,37 (Vorjahr € 35.321,16) gestellt. Aufgrund der Vermögenslage des Beteiligungsunternehmens wurde die Forderung auf € 10.819,37 einzelwertberichtigt.
Kapitalflussrechnung
| 2014 | 2013 | |
| TEUR | TEUR | |
| 1. Cashflow aus laufender Geschäftstätigkeit | ||
| Jahresergebnis | -3.933 | -3.080 |
| Abschreibungen Anlagevermögen | 248 | 204 |
| Zinsaufwendungen | 1.090 | 736 |
| Zinserträge | -1 | -72 |
| Ergebnis Anlagenabgänge | – | 2 |
| Veränderung Rückstellungen | -60 | -90 |
| Veränderung sonstige Aktiva | -33 | -86 |
| Veränderung sonstige Passiva | -73 | 104 |
| -2.762 | -2.282 | |
| 2. Cashflow aus der Investitionstätigkeit | ||
| Investitionen | -265 | -261 |
| Erhaltene Zinsen | 1 | 72 |
| -264 | -189 | |
| 3. Cashflow aus der Finanzierungstätigkeit | ||
| Einzahlungen partiarische Darlehen, netto | 3.822 | 3.120 |
| Einzahlungen Anleihen | 639 | – |
| Gezahlte Zinsen | -954 | -736 |
| 3.371 | 2.384 | |
| 4. Entwicklung des Finanzmittelfonds | ||
| Zahlungswirksame Veränderungen | 481 | -87 |
| Finanzmittelfonds am Anfang der Periode | 1.006 | 1.093 |
| Finanzmittelfonds am Ende der Periode | 1.487 | 1.006 |
Sonstige Angaben
Firma
Die Clinicall Vertriebs GmbH wurde mit Beschluss vom 19. Juli 2013 umfirmiert in Clinicall Germany GmbH. Die Eintragung im Handelsregister erfolgte am 21. Oktober 2013.
Geschäftsführung
Während des abgelaufenen Geschäftsjahres lag die Führung der Geschäfte unverändert bei Herrn Frank Remih, Kaufmann, Hilden (bis 29. Juni 2015) und Frau Nadine Leicht (geb. Kania), Kauffrau, Düsseldorf.
Die Vorschüsse gegenüber Geschäftsführern betragen € 10.171,47 (Vorjahr € 12.545,46).
Gesellschafter
Alleinige Gesellschafterin der Gesellschaft war im abgelaufenen Geschäftsjahr die Clinicall International Corporation, New York.
Beschlüsse
Mit Beschluss vom 01. August 2014 wurde der Jahresabschluss 2013 genehmigt und den Geschäftsführern Entlastung erteilt. Über die Verwendung des Jahresergebnisses wurde Beschluss gefasst.
Bildung von Bewertungseinheiten
Die Gesellschaft hat keine Bewertungseinheiten gebildet.
Soweit dieser Anhang keine Angaben über sonstige, nach den §§ 264 ff, 284 ff HGB angabepflichtige Sachverhalte enthält, haben diese im Geschäftsjahr nicht vorgelegen.
Neuss, den 30. Juni 2015
Nadine Leicht
Update 6. April 2017 Stellungnahme des Unternehmens zu unserem Beitrag bzw. zum Unternehmen selber